第一条为加强本公司会计信息，规范会计信息工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根则《中华人民共和国会计法》。国家有关会计信息法规和公司章程的有关规定，结合本公司实际，特制定本会计信息管理制度。
第二条公司严格“政出一门”的原则。
1、政是指政令，本制度特指会计信息及其系统。
2、门是指部门。本制度特指财务核算部、数据分析部、资金筹划部、仓储管理部，以及集团公司各级下属公司财务部门。财务管理中心的四个部门经理享受经理级别待遇，集团公司各级下属公司财务部经理享受副经理级别待遇。
3、鉴于公司财务管理中心有多个部门和各级下属公司的财务部门的因业务而设置的机构，各部门的政令繁多，权力分散。政令由许多部门发出，指领导无力，必须将政令归口于财务管理中心的负责人财务总监。
第三条会计信息的基术任务和方法。
1、对经过加工处理后产生会计数据的管理，努力提高公司经济效益。
2、做好财务管理的基础工作，建立健全会计信息加工处理系统。
3、加强财务会计核算的运作，以提高会计信息的及时性和准确性。
4、监督公司会计数据，配合公司管理部门定期进行财产清查。
5、按期加紧会计数据的管理，做好分析、决策和考核工作。
第四条会计信息是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对会计信息负有组织、加工处理、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司会计信息的秘密。
第二章会计信息及其特点
第一条会计信息管理，对经过加工处理后产生的各项会计数据的管理，包括电算化会计信息的管理。
第二条会计信息的作用。
会计信息是现代社会经济信息的重要组成部分，其作用主要对国家机构、对社会和广大投资者、对企业几个方面：
1、对国家的作用：是国家和政府了解和掌握国民经济发展情况、进行经济决策和制定经济政策、实施宏观调控的重要依据。
2、对社会和广大投资者的作用：通过对企业会计信息的了解和分析，掌握企业的财务状况和经营动向，适时做出规避风险和是否投资的决策。
3、对企业的作用：是经营者据以改善经营、加强管理、获取最佳经济效益的重要信息资源。
第三条进行会计信息管理主要目的，是要组织协调好会计信息的收集、加工和利用工作，使各类会计信息更好地为开展会计工作服务。
第四条会计信息是现代社会经济信息的重要组成部分，主要包括资产、负债、所有者权益、收入、成本费用（含税）、营业外收支、利润等。
第五条会计信息的具体体现。
1、反映过去，将已发生的各项会计业务真实记录下来，如对货币资金收支、材料物资收发、成本费用分摊、收人成果计算、利润分配等，要如实地反映;
2、控制信息，即在反映过去基础上，对产生信息的源进行监控，如将有关数据与各项定倾、历史最好水平、同行业水平进行比较，发现差异，采取措施，缩小差距;
3、预侧未来，利用已有信息及有关资料，科学地预侧未来，并制定新的工作目标。
第六条会计信息的性质。
1、真实性。会计信息应当以实际发生的经济业务为依据，真实、完整地反映财务状况和经营成果。这是会计信息质t的核心及本质要求。
2、相关性。要使会计信息与其使用者的要求相关联，确保企业内外有关方面对会计信息的相关要求得以实现。
3、可比性。即前期、后期采用一致的会计准则和会计政策，保证各时期会计信息可比。
4、及时性。及时收集、加工、传递会计信息，保证时效，快捷地将信息提供给使用者。会计信息电算化在会计业务中推广和普及电子计算机应用的工作。
第三章会计信息系统
第一条会计信息，是将会计数据转化为会计信息的系统，是企事业单位最重要的经济信息，它连续、系统、全面、综合的反映和监督企业经营状况，并为管理、经营决策提供重要依据。
第二条会计信息系统的设计方法
通过对账务处理子系统处理流程、数据文件、总体结构的分析、计算机技术用于会计信息系统，实现购销存及资金管理过程中会计数据的收集、加工、存储和输出的基本原理和方法。
第三条会计信息系统应分成若干个子系统：包括会计核算系统、财务预算系统、财务分析系统、辅助决策系统、管理信息系统、计算机软硬件、电算化管理制度、会计咨询系统系统、会计档案管理系统等，并逐步建立，每个子系统又可根据需要建立若干功能子系统。
1、会计核算系统：中国的电算化会计核算系统是在原手工操作的墓础上建立的。由于使用单位的生产经营和管理要求不同，设立的功能子系统也不尽相同。一般说来，包括账务处理、工资核算、材料核算、嫌料核算、成本核算、产品销售及利润核算、固定资产核算和会计报表等子系统。
2、财务预算系统：该系统利用计算机辅助人工进行企业财务预算编制工作，将大量数据及有关指标加以分解、归纳、快速处理，可以大大提高预算编制效率和准确度。
3、财务分析系统：主要是财务指标分析和财务报表分析。财务指标分析包括盈利能力分析、营运能力分析、偿债能力分析等，财务报表分析包括对资产负债表、利润表、现金流贵表、成本表和费用表等进行分析。该系统可在会计核算系统的基础上，以核算数据和其他信息为依据，利用各种分析方法，快速、正确地提供各种分析结果，并通过人机对话动态地进行财务活动分析。
4、会计该系统利用计算机高速度、大存储量的特点，把一些有关会计工作的政策文件、知识、方法等存储在计算机中，并利用程序提供的诸多功能和方法，快捷地查找、检索所需要的政策、法规和业务知识。咨询系统根据会计咨询的内容来确定，包括政策法规咨询、业务处理咨询、办公系统咨询、综合管理咨询、其他咨询等。
5、辅助决策系统：该系统利用计算机技术，将决策过程中所需的大量信息综合加工后，提供给使用者，以提高企业决策的效率和水平。用户可通过人机接口将需要决策的问题和约束条件输人该系统;系统从数据库、知识库获取相应的事实和规则，通过推理运算，得到决策方案，再进行不确定因素分析、评价后，输出结果。
6、会计档案管理系统：该系统利用计算机存储t大的特点，将历年产生的会计档案资料按照管理规定分类、编号，存储在计算机中，并利用程序提供的查询功能，使会计档案资料的查阅、历史信息的提供、会计赚表单证的依法销毁得以快捷、准确地进行。
电算化会计信息系统的管理应用电算化会计信息系统完成各项会计核算及相关工作，涉及到会计信息的真实完整和财务收支。因此，必须制定和实施严格的管理制度。主要是的约定：
①系统操作人员工作职责，规定操作人员在使用会计信息系统时应完成的工作，必须承担的责任，可以自行处理的权限。
②核算方法和程序，适应会计软件的特殊要求，制定核算工作流祖和方法，确定财会部门与有关单位、郁门间的信息沟通集道和流向，规定各核算单位之间的关系。
③制定抽人防。和记账防错的规定，主要是规定预防原始凭证和记帐凭证等资料上的会计数据未经审核而抽人计算机和记入计算机账簿的措施。
④机房管理制度，主要是制定机房环境卫生要求、防火、接地等措施。
⑤上机登记制度，在多人合用一台计算机的情况下，要建立上机登记制度，以明确责任，包括上机操作人员姓名、作业名称、日期、开机关机时间、计算机工作状态等。
⑥会计数据的备份、恢复及管理规定，主要是规定会计数据备份与恢复工作的人员姓名、责任、权限，建立备份数据的时间、数量，需要进行数据恢复的出错类型及保管方式，会计数据的存储介质、存放地点、有效时间、人库时间、人库手续、出库手续等。
⑦系统及数据的安全管理，主要是明确会计信息系统和会计数据的保管人员责任、保管方式等。
第四条会计数据处理
1、会计数据处理，是指对会计数据进行加工处理、生成管理所需会计信息的过程。会计数据处理不仅包括为提供对外报表所进行的一系列记账、算账、报账等工作，而且还包括在此基础上为提供控制、预测、决策所需会计资料所进行的进一步的处理工作。
2、会计数据处理的要求
（1）数据来源广泛，连续性强，数据量大，存储周期长，类型较为复杂。输入时要进行严格的审核。
（2）工作较简单，但准确性要求非常高。
（3）信息输出频繁且量大，输出形式多种多样。
（4）环节较多，处理步骤定期重复进行，处理过程必须符合会计制度和政府法规要求，井方便审计。
（5）会计核算的证、账、表种类繁多，数量大，要作为会计档案长期保存，并方便查找。
（6）会计数据处理的安全性，保密性有一定要求，以杜绝舞弊和贪污。
（7）处理深度、广度进一步扩展，由简单加工向复杂加工、多次加工过渡。
第五条会计数据处理方式及其过程
1、会计数据处理方式：手工处理、半手工处理、机械化处理、电子计算机处理四种处理方式，电子计算机处理是指应用电子计算机技术处理会计数据，这种处理方式是本书的主要论述对象。
2、会计数据处理过程
会计数据处理过程，是指会计要连续、系统、综合地核算企业经济活动的全过程，为会计信息使用者提供有用的信息，就必须运用特有的方法，对大量经济业务产生的数据进行处理。从某种角度可以说会计核算工作的过程是对数据进行处理的过程。
（1）数据收集。收集大量的数据，并采用适应的方式将其记录下来，这是数据处理的第一步，它关系着输出数据的真实性、完整性。数据收集一般包括数据判定和数据记载两项工作。
会计核算过程中的确认实际上就是这里所说的数据判定，会计上的数据载体就是会计凭证通过会计凭证记录经济业务的发生或完成。
（2）数据校验。数据校验是指对记载过程的数据进行校验，以保证完整和正确的数据进入处理系统。在会计工作中，是通过对取得的原始凭证进行审核完成的，并根据审核后的原始凭证编制记账凭证，表明通过审核的经济业务能够进入会计核算系统。
（3）数据加工。数据加工是指通过算术运算或逻辑运算，把收集好的数据转换成信息的处理过程。数据加工过程一般包括分类、排序、核对、合并、计算、比较、选择等工作。对会计数据的处理一般也包括这些工作。
（4）数据传输。数据传输是指将数据从一个地方传送到另一个地方，或把最终结果传送给用户。财务报告是会计工作的最终结果，企业应定期编制财务报告，并报送给有关的会计信息使用者。
（5）数据存储。数据存储是指将原始数据、中间结果和程序存储起来，以备调用。
第五条会计数据加工处理方法
一、会计数据处理是指对会计数据进行加工处理、生成管理所需会计信息的过程。其一般要经过采集、录入、传输、加工、存储、输出等环节。
1、建立完善的电脑核算系统，包括生产系统，财务系统。
2、生产经营部门负责在生产系统中输入数据，比如采购部门输入采购信息；销售部门输入销售信息；生产部门输入生产信息。3、财务部门（会计）通过电脑从生产系统自动提取数据进入财务系统。数据与有关部门的报表进行数据复核，确保数据的正确。4、财务部门在财务系统中对数据进行加工，生成有关报表，并在实际使用中产生新的数据加工需求。5、根据有关报表，结合其他部门的报告进行分析
二、会计数据处理有不同的方式
数据处理根据处理设备的结构方式、工作方式，以及数据的时间空间分布方式的不同，数据处理有不同的方式。不同的处理方式要求不同的硬件和软件支持。每种处理方式都有自己的特点，应当根据应用问题的实际环境选择合适的处理方式。根据处理设备的结构方式、工作方式，以及数据的时间空间分布方式的不同，数据处理有不同的方式。不同的处理方式要求不同的硬件和软件支持。每种处理方式都有自己的特点，应当根据应用问题的实际环境选择合适的处理方式。
（1）根据处理设备的结构方式区分，有联机处理方式和脱机处理方式。
（2）根据数据处理时间的分配方式区分，有批处理方式、分时处理方式和实时处理方式。
（3）根据数据处理空间分布而区分，有集中式处理方式和分布处理方式。
（4）根据计算机中央处理器的工作方式区分，有单道作业处理方式、多道作业处理方式和交互式处理方式。
三、手工与电算化会计信息系统的数据处理流程：
1、手工与电算化会计信息系统相同点：
①数据处理步骤相似；
②会计信息相同且最终目标一致；
③遵守的会计法规和会计准则相同。
2、手工与电算化会计信息系统不同点：
在手工会计信息系统中，会计数据的收集、会计数据的处理、会计信息报告的编制都是人工完成的；会计数据存储在纸张上，其表现为数据处理工作量大、差错多、效率低。而计算机账务处理则可以克服手工数据处理的这些缺点。
第四章会计信息管理的权责
第一条财务管理中心的每一个人都具有会计记账、算账、报账的职责。
第二条会计信息采集、存储、检索、加工、变换和传输管理责任
1、采集、存储、检索、加工、变换和传输准会计数据业务，要求准时性、准确性、全面性、真实性、安全性、完整性，各部门的数据处理员为第一责任人。
2、对会计数据的加工、处理、分析所形成的会计信息进行核实、完善、审核，各部门财务经理为第一责任人。
3、对会计信息进行核实、完善、核准，财务总监为第一责任人。
第三条会计信息报送、咨询、查阅的批准责任
1、财务管理中心对会计信息管理的直接责任人：集团公司财务各部门及其下属公司财务部后勤专管员。
2、财务管理中心对会计信息管理的审核责任人：集团公司财务各部门及其下属公司财务部经理。
3、财务管理中心对会计信息管理的核定责任人：集团公司财务总监。
4、财务管理中心对会计信息管理的批准责任人：集团公司董事长。
第四条会计信息的控制权，控制通常是指预算控制。
第五条会计信息的监督权，监督一般是指合规性监督。
第五章会计信息管理的设置权限
第一条会计数据管理
会计数据管理是组织共同遵守的、按一定程序办事的数据管理行动准则。依据会计数据管理组织结构决策层、管理层、执行层在授权决策次序上的划分，会计数据管理制度框架体系划分为政策、规范、细则三个梯次，规定在数据管理和数据应用领域的数据职能目标、行动原则、任务范围、行动方式，以及相应的工作步骤和具体措施等。
1、会计数据政策，是企业以权威形式规定在一定时期内，应达到的会计数据管理和数据应用目标、是组织范围内的行动原则。其内涵是反映组织高层级数据管理和会计数据应用的行动出发点，指导组织开展数据管理和会计数据应用工作的基本纲领。
2、会计数据管理规范，是企业用来规范数据管理和数据应用各项活动的相关规则和相关流程。其内涵是为满足组织在数据管理和数据应用方面发展需要，而制定的提升组织数据管理和数据应用水平的规范性文件。覆盖组织内各项数据管理和数据应用活动，清晰描述各项活动中所遵循原则、流程和规范。
3、数据管理细则，是企业为下级执行组织或人员更好地贯彻会计数据管理和数据应用条例、规定，结合实际情况对其做的详细的、具体的补充和辅助。确保组织各项会计数据管理工作得到落实和执行，制定的相关文件。细则具有规范性、补充性、辅助性和操作性强等特点。
第二条会计信息客户知情权限。
1、会计信息的客户群体：国家机构、社会和广大投资者、本企业。
2、会计信息客户知情权限的具体标准，由财务管理中提出，董事会审核，董事长批准（另见具体权限设置）。
第三条不同类别的会计信息客户知情权限
1、对于纸质文件
(一)管理用户
用户又称操作员是指有权登录系统，对会计软件进行操作的人员。管理用户主要是指将合法的用户增加到系统中，设置其用户名和初始密码;对不再使用系统的人员进行注销等操作。
(二)设置权限
在增加用户后，一般应该根据用户在企业核算工作中所担任的职务、分工来设置、修改其对各功能模块的操作权限。通过设置权限，用户不能进行没有权限的操作，也不能查看没有权限的数据。管理用户并设置权限操作步骤
2、对于电子和系统文件
(一)管理用户
用户又称操作员是指有权登录系统，对会计软件进行操作的人员。管理用户主要是指将合法的用户增加到系统中，设置其用户名和初始密码;对不再使用系统的人员进行注销等操作。
(二)设置权限
在增加用户后，一般应该根据用户在企业核算工作中所担任的职务、分工来设置、修改其对各功能模块的操作权限。通过设置权限，用户不能进行没有权限的操作，也不能查看没有权限的数据。管理用户并设置权限操作步骤
第四条会计信息监控和操作的职责分离
监控和操作的职责分离，进一步强化系统内部的相互之间的牵职责分离是内部控制的一个重要方面。强化系统内部的相互牵制，最为有效的方法就是在会计信息化系统内设立两个职位，分别是操作和监控，然后对每一笔业务都进行多份备份，当会计人员利用该系统处理企业账务时，他们操作的数据及相关信息会同步到监控人员的计算机上，监控人员进一步对这些数据进行备份，并且定时检测，以防出现意外的事故。
一旦审计部门怀疑某些数据时，可以通过调用监控人员的备份数据进行检验，这样就强化了系统内部的相互之间的牵制。在会计信息化的趋势下，会计人员应该不断提高自己的素质来适应复杂多变的信息系统环境，会计人员不仅要掌握扎实的专业理论知识和基本的会计技能，还要掌握丰富的计算机技术知识以便于可以处理和管理大量的数据信息。
企业在实行会计信息化的过程中，应该注意一种集会计、计算机数据处理与管理于一身的新型复合型人才，对会计信息化的发展将会产生积极有效的影响。具体来说，对企业里现有的会计人员常进行一些信息技术方面的培训，这将会对会计人员对认识会计信息系统有很大的帮助，会计信息系统的运行更加稳定可靠。对职员进行安全意识以及职业道德的教育也是很有必要的，会计人员的整体素质以及安全意识，要做到“有法可依，有法必依，执法必严，违法必究”，减少由于操作失误而造成的不必要的安全风险。
第六章用户查阅会计信息的条件限制
第一条会计信息用户的查阅权
一、股东查阅权
（1）《公司法》、《最高人民法院》案例确认的范围：股东请求并可以查阅、复制公司的公司章程、公司政策、股东会会议记录、董事会会议记录、监事会会议记录、财务会计报告、会计账簿、议事录、契约书、通信、纳税申报书等（含会计原始凭证、传票、电传、书信、电话记录、电文等）公司资料。
（2）必须经过“查阅流程”，经财务部门填报，财务总监审核，董事长批准。其查阅范围，根据申请内容具体确定。
二、公司高管层的查阅权
1、董事长可以直接调取会计信息查阅；
2、公司其他高管层成员会计信息查阅，必须经过“查阅流程”，经财务部门填报，财务总监审核，董事长批准。其查阅范围，根据申请内容具体确定。
三、国家有关部门的查阅权
1、提供相关查阅文件；
2、必须经过“查阅流程”，经财务部门填报，财务总监审核，董事长批准。其查阅范围，根据申请内容具体确定。
第二条用户查阅权的设定条件
一、用户查阅会计账簿存在前置条件。
1、用户查阅、复制会计信息，前置条件的要求仅限于对会计账簿（包含会计凭证、原始单据、明细账、总账、各类合同以及银行流水凭证等），其他会计信息材料的查阅或复制没有前置条件要求。
2、用户提起要求查阅公司会计账簿需要满足以下三个条件：
（1）用户已向公司提出《书面查阅请求书》，其中需说明查阅目的；
（2）公司董事会明确同意用户查阅请求的；
（3）公司董事会在15日内明确予以答复的。
凡是公司董事会明确拒绝用户查阅请求的；或公司董事会在15日内未予答复。表明用户查阅公司会计账簿不符合前置条件的，法院也不予支持。
二、用户查阅会计账簿需有正当目的。
1、公司法第33条规定，公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司和法律利益的，可以拒绝提供查阅。公司拒绝权仅限于股东申请查阅公司会计账簿时，对于其他知情权范围内的公司材料文件公司没有拒绝权。
2、认定用户具有“不正当目的”目的，必须有充分的证据，否则法院一般不予支持。“不正当目的”目的的证据，主要指以下三种：
（1）未经章程规定或全体股东约定而有同业竞争关系的股东（或用户）；
（2）股东（或用户）查阅会计账簿是为了向他人通报信息的；
（3）股东（或用户）要求查阅之日起三年内曾查阅会计账簿向他人通报，损害公司利益的。
三、用户应就会计账簿的查阅范围在《公司章程》中明确化。
针对各方对会计账簿具体包括的范围常存在争端，因此，用户应就会计账簿的查阅范围在《公司章程》中明确化：
1、会计账簿，包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿；
2、会计凭证，包括但不限于原始凭证和记帐凭证以及有关资料，例如公司经营合同、银行流水账等。
第七章会计信息的报送和咨询
第一条会计信息的报送
1、会计信息报送的内容
按照本制度的“第五章会计信息管理的设置权限”的具体要求和条件限制，根据客户群体的不同类别，在区分上报纸质或电子数据的前提下，按照客户的权限，提供包括资产、负债、所有者权益、收入、成本费用（含税）、营业外收支、利润、数据分析、财务会计报告等会计信息。
2、会计信息报送的流程
客户（公司规定或公文通知）提出--后勤专管员按照《会计信息客户知情权限》出具《审批表》—部门经理审核—财务总监审批—或董事长批准。
3、会计信息报送的原则
严格执行会计信息报送审批“政出一门”的原则，若不是按照“会计信息报送的流程”操作者，其违反者一律查实后当场开除，不留后患。
第二条会计信息的咨询
1、会计该系统利用计算机高速度、大存储量的特点，把一些有关会计工作的政策文件、知识、方法等存储在计算机中，并利用程序提供的诸多功能和方法，快捷地查找、检索所需要的政策、法规和业务知识。咨询系统根据会计咨询的内容来确定，包括政策法规咨询、业务处理咨询、办公系统咨询、综合管理咨询、其他咨询等。
1、会计信息咨询的内容
按照本制度的“第五章会计信息管理的设置权限”的具体要求和条件限制，根据客户群体的不同类别，在区分上报纸质或电子数据的前提下，按照客户的权限，提供包括资产、负债、所有者权益、收入、成本费用（含税）、营业外收支、利润、数据分析、财务会计报告等会计信息。
2、会计信息咨询的流程
客户（公司规定或公文通知）提出--后勤专管员按照《会计信息客户知情权限》出具《审批表》—部门经理审核—财务总监审批—或董事长批准。
3、会计信息咨询的原则
严格执行咨询审批“政出一门”的原则，若不是按照“会计信息咨询的流程”操作者，其违反者一律查实后当场开除，不留后患。
第三条会计信息的查阅
1、会计信息查阅的内容
（1）按照本制度的“第五章会计信息管理的设置权限”的具体要求和条件限制，根据客户群体的不同类别，在区分上报纸质或电子数据的前提下，按照客户的权限，提供包括资产、负债、所有者权益、收入、成本费用（含税）、营业外收支、利润、数据分析、财务会计报告等会计信息。
（2）根据查阅人员对查阅内容的诉求，参照公司规定的可查阅会计信息的客户来源、权限、内容，开放其查阅、下载、拍照、复印、转载、发送等条件的设定，有控制、监管性地提供客户阅读。
2、会计信息查阅的流程
客户（公司规定或公文通知）提出--后勤专管员按照《会计信息客户知情权限》出具《审批表》—部门经理审核—财务总监审批—或董事长批准。
3、会计信息查阅的原则
严格执行查阅审批“政出一门”的原则，若不是按照“会计信息查阅的流程”操作者，其违反者一律查实后当场开除，不留后患。
第八章会计信息保密和奖惩
第一条会计信息的保密，是每个财务管理中心人员的基本职责，纳入绩效考核工作的范畴管理。
第二条对于在会计信息加工处理、保送和查阅、数据保密过程中有业绩的有关人员，在绩效考核时，应予以兑现奖励。
第三条对于在会计信息加工处理、保送和查阅、数据保密过程中不守纪律的有关人员，在绩效考核时应予以兑现奖励；严重者，经查实当天予以开除。
第九章附则
第一条本制度由集团公司财务管理中心负责解释、修改，董事会审核。
第二条本制度由集团公司董事长审核、批准。
第三条本制度自下发之日起开始执行。