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税务咨询疑难解答
增值税节税的筹划方法
一、正面回答
税收筹划有两种基本[ben]形式：一种是单项税种[zhong]的纳税筹[chou]划，仅就个别税种进行节税筹划；另-种是综合性的纳税[shui]筹划，它不局限于个别税种税负的降低[di]，而是对企业的全[quan]部纳税额进行总体筹划，实现总体税负最小化。本文拟就企业经营组[zu]织形式和出口退税方面有关增值税税收筹划提出[chu]一些[xie]方法和设想。
二.具体分析
增值税[shui]税收筹划方法都包括哪些[xie]是会[hui]计工作[zuo]中的常见问题，对[dui]于企业而言，做好税收筹划工作非常重要。达到减轻企业税负目的的[de]前提是合理合法进行税收筹划。
三.增值税的计算方法？
增值税的算法公式为：增值税税额=含税价格÷（1+税率）×税率。增值税[shui]税率就是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。我国现行增值税属于比例税率，根据应税行为一共分为1%，9%，6%三档税率及5%，%两档征收率。
充分利用减免税政策，利[li]用减免税政策进行节税筹划，完全符[fu]合税法[fa]的立法精神和ZF的意图。但是[shi]，要达到利用减免税政策的目的，首先纳税人必须充分了解[xie]自己[ji]在增值税多环节纳税链[lian]条中所处的位置。
如果是购入免税产品，除了以专用收购凭证购入免税农产品可以按1%抵扣进项税额外，其余均不得抵扣，这样，该环节的销项税额实际上就是应缴税额，税负非但不能减轻，反而有所加重。如果该环[huan]节[jie]生产的是免税产品[pin]，一方面[mian]因产品销售时免缴增值税，不能开具增[zeng]值[zhi]税专用发票，从而垫付的增值税额无法[fa]转嫁[jia]；另一方面因为是免税产品，其进项税额不得抵[di]扣，只能增加[jia]自身的成本。
与其这样享受免税待遇，不如申请纳税放弃。如果纳税人兼营应税产品、减税产品与免税产品时，不同产品应该分别记人[ren]各自独立的营业收入账户，它们的进项税[shui]额也必须按比例[li]计算确定，账簿记录要明晰并便于检查。
取得合法的扣税凭证以获[huo]得税款抵扣，增值税一般纳税人从非增值[zhi]税纳税人处购入存货（如农产品）时，因不能取得增值税专用发票而不能进行税款抵扣。但是[shi]，如果销售方事先向[xiang]税务机关申请，可以开出普通发票。作为一般纳税人的购入方，可以按[an]普通发票金额的1%抵扣税款，这样能够相对地降低税[shui]负。此外，交通运输单位出具的存货运费发票，也可以按7%的[de]金额作进项税额抵扣[kou]。
扣税凭证还有很多，但有的扣税凭证在一些省份允许[xu]抵扣，在另一些省份不允许抵扣，需要咨询当地的税务机关。
四.利用[yong]一[yi]般纳税人和小规[gui]模纳税人的区别达到节税目的，《增值[zhi]税暂行条例》及其实施细则规定，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。凡是[shi]从事货物生产或提供应税劳务的，和以从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人，其年不含税[shui]应税销售额在50万[wan]元以下[xia]的；或者从事货物批发或零售的纳税人，其年不[bu]含税应税销[xiao]售额在80万元以下的，为小规模纳税人。
五.年不含税应税销售额超过小规[gui]模纳税人标准的个人、非企业[ye]性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。其他年不含税应税销售额在小规模纳税人标准以上的增值税纳税人，是一般纳税人。一般纳税人的增值税基本适用税率是17%，少[shao]数几类货物适用1%的低税率，一般纳税人允许进项税额抵扣。小规模纳税人[ren]适用%的征收率，且不得抵扣进项税额。由于不同类别纳税人的增值税税率和征收方法都不同，所以[yi]对某些纳税[shui]人来说，在确定纳税人类别方面也有节税筹划的必要。
六.由于一般纳税人和小规模纳税人税[shui]款的计算方法不同，而且在这两种计算方法中也许有一种对纳税人来说特别[bie]有利，于是就[jiu]有[you]可能一般纳税人有意降格为小规模纳税人或者有条件成为一般纳税人的特意不做一般纳税人，以[yi]便于节税。当然也有可能本不符合一[yi]般纳税人条件的企业尽量改变条件，以便被认定为一般纳税人，从而达到少纳税款[kuan]的目的。
如何筹划可以节税
节税可以[yi]帮助纳税人节省[xing]一大笔费用。工资高，个人[ren]所得税就高，个人如何合理节税成为了[liao]高工资[zi]人[ren]群亟需解决的问题，下面就给大家讲讲合理节税的9种方法。
1、利用年[nian]终奖合理节税
纳税人可以[yi]以[yi]牺牲一部分半年奖、季[ji]度奖、加班奖、先进奖、考勤奖作为代价，要求单位发放年终奖金，实现节税。注意在一个纳税年度内，对每[mei]一[yi]个纳税人而言，该计税办法只允许采用一次。
2、利用税收优[you]惠合理节税
当前税收优惠的主[zhu]要形式有：税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。
、巧用公积金合理节税
工[gong]薪阶层个[ge]人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣[kou]除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是[shi]不用纳税的。同时，职工又是可以[yi]缴纳补充公积金的。有两个问题要注意：一[yi]是[shi]纳税[shui]人要在所在单位开立个人补充公积金账户;二是纳税人每[mei]月缴纳的[de]补充[chong]公积金虽然节税，但不能随便支取，固化[hua]了个人资产。
4、利用捐赠合理节税
利用捐赠进行税前抵减节[jie]税。个人将其所得通过境内的社会团体、机关向教育和[he]其他社会公益事业以及遭受严重[zhong]自然灾害地区、贫[pin]困地区的捐赠[zeng]，金额未超过纳税人申报的应[ying]纳[na]税所得额0%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
5、利用理[li]财产品合理节税
选择可税[shui]前[qian]扣除的理财产品节税。比如[ru]投资基金、购买[mai]国债、买保险、教育储蓄等。慎重思考再选择便可做到：不仅能节税，而且合理分散了资产，还增加了收益的稳定性和抗风[feng]险性。
6、利用时间差合理节税
利用暂时免征税收优惠，利用给予的时间差节税。纳税人可以选择适合自己的股票或者基金进行买卖，通过低买高卖获得差价[jia]收入，间接实[shi]现节税。采用此种方式时[shi]需向行家请教，适时学习相关知识，谨慎行事。
7、利用通讯费等发票进行节[jie]税
利用通讯费、交通费[fei]、差旅费、误餐费发票进行节税[shui]。凡是根[gen]据经济业务发生实质、并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营[ying]费用，不需缴纳个[ge]人所得税。
8、提[ti]高员工收入合理节税
企业可以[yi]采用非货币支付的办法提高[gao]职[zhi]工公共福利支出，例如免费为职工提供宿舍(公寓);免费[fei]提[ti]供交通便利;提供职工免费用餐等等。
9、合理筹划税收节税额
利用级差、扣除项目测算，纳税筹划，利润最大化。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得分[fen]级次减除必要费用。可根据收入额合理筹划，订[ding]立相关合同，争取利润最大化。
关于税收筹划的一些问题
基本筹划技巧：就是将税法中的优惠政策想办法使企业符合，如：到开发区[qu]注册企业，招募下岗职工，工资按工效挂钩制度算企业所得税我国现行的流转税有:如增[zeng]值税、消费税、营业税、关税等在纳税[shui]对象上有什么区别？流转税的主要特点是：
第一，以商品生产、交换和提供商业[ye]性[xing]劳务为征税前提，征税范[fan]围较为广泛，既包括第一产业和第[di]二产业的[de]产品销售收入，也包括第三产业的营业收入；既对国内商品征税，也对进出口的商品征税，税源比较充足。
第二，以商品、劳务的销售额和营业收入作为计税依据，一般不受生产、经营成本和费用变化[hua]的影响，可以保证能够及时、稳定、可[ke]靠地取得财[cai]政收入。
第三，一般具有间接税的性质，特别是在从价征税的情况下，税收与价格的密[mi]切相关，便于通过征税体[ti]现产业政策和消费政策。
第四，同有些税类相比，流转税在计算征收[shou]上较为简便易行，也容易为[wei]纳税人所[suo]接受。
现行税制中的增值税、消费税、营业税和关税是我国流转[zhuan]税的主体税种。
税[shui]收筹[chou]划思路摘要：税收筹划思路是连接税收筹[chou]划理念与实务的桥梁，是连接税收筹划目标与方法、技术的纽带。
税收筹划的[de]总体思路是：悉心研究税法，精心安排经济活动，并将两者有机结合起来，最终实[shi]现税收[shou]筹划[hua]目标。
税收筹划的具体思路是[shi]：税种筹划应根据不同税种的特点，采用不同的筹划方法；税收要素筹划应针对不同的税收要素，运用不同的筹划技术；经济活动筹划应全面考[kao]虑不同方案的税[shui]负差异，并对经济活动进行巧妙安排；地域筹划应充分利用国内不同地[di]域、不同（或地区）的税负差别，统筹安排国内或跨国经济活动。
(一)税收筹划思路是连接税收筹划理念与[yu]实务的桥梁，是[shi]连接税收筹划目标与方法、技术的纽带。
税收筹划人员，企业内部筹[chou]划人[ren]员，在税收筹划的迷宫中，始终要保持清晰的税收筹划思路，才能进行有效的税收筹划，避免陷入税收筹[chou]划误区，实[shi]现纳[na]税人的税[shui]收筹划目标。
税收筹划[hua]的总体[ti]思路是：首先，对[dui]税法进行悉心研究，包括对现行各税种和税收各要素[su]进行研究；其次，对纳税人的经济活动进行精心安排，国内纳税人要对经济活动在国内范围内进[jin]行统筹安排，而跨国纳税人需对经济活动在[zai]全球范[fan]围[wei]内进[jin]行[xing]全盘安排；最后，纳税人将其经济活动与税法[fa]有机结合起来，最终实现纳税人[ren]的税收筹划目标。
具体来说，税收筹划可以分税种进行，可以分[fen]税收要素进行，可以分经济活动进行，还可以分地域进行。
（二）、税种筹划思路税种筹划思路[lu]就是：根据不[bu]同税种的特点，采用不同的税收筹划方法[fa]。
现行税制以商品税和所得税为主体，因此税收筹划的重点是商品税筹划和所得税筹划。
税种筹划主要包括增值税筹[chou]划，消费税筹划[hua]，营[ying]业税筹划，关税筹划，法人所[suo]得税（包括内资企业所得税和外资企业所得税）筹划，个人所得税筹划，税种综合[he]筹划。
比如，增值税[shui]筹[chou]划。增值税是[shi]我国第一大税种，在[zai]税收筹划时应予以高度重视。增值税筹划要从增值[zhi]税的[de]特点着手。
第一，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规[gui]模纳[na]税人，两种纳税人在计算公[gong]式、发票权限和税[shui]收负担等方面存[cun]在差异。
因此，在税收筹划上，要选择合适的纳税人类型。
第二，增值税内销的税率有两档：17%和1%。
因此，在税收筹划上，对兼营不同税率的货物或应税劳务，要选择适当的核算方式，最好能够分别核算。
第三，增值税的课税对象是增值额，具体反映在增值税实行购进扣税法。
因此，在税收筹划上，可以通过产权重组等手段，实现[xian]抵免的最大化。
第四，出口货物实行零[ling]税率，即实行出口退（免）税制度，具体又有“出[chu]口免税并退税”、“出口免税不退税”等政策。
来料加工适用“出口免税不退税”政策，但[dan]不能抵扣进项税额；进料[liao]加工适用“出口免税并退税”政策，可以抵扣进项税额，但退税率往往低于征税率。
因此，税收筹划[hua]上，要选择恰当的加工方式。
再比如，法人所得税筹划，也须[xu]从法人所得税的特点着手。
第一，法人所得税的[de]纳税人有内[nei]资企业和外资企业之别，其税收[shou]待遇不对等，外资企业[ye]的税负大约是内资企业的一半。
因此，在税收筹划上，要选择最佳的纳税人身份。
第二，法人所得税的税率相差悬殊，内资企业的实际税率有%、27%、18%、15%等档次，外资企业的实际税率有0%+%、0%、24%+%、24%、15%+%、15%、24%/2+%、24%/2、10%+%、10%、15%/2+%、15%/2等档次。
因此，在税收筹划上，要运用税率差异技术，尽量寻求税[shui]率最低化。
第三，法人所得税的税基不是销售额或营业额，也不[bu]是收入总额，而是收入总额扣除法定项目[mu]后的净所得，即应纳税所得额。
因此，在税收筹划上，要做到免税收入最大化和扣除最大化，尽量避免对[dui]纳税人不利的纳税调整。
第四，内资企业有许多税收优惠，而外资企业税收优惠更是多如牛毛。
因此，在税收筹划方法上，要充分[fen]利用，积极创造条件，享受税收优惠，实[shi]现合理节税。还比如，税种综合筹划，也要从其特点着手。
第一，商[shang]品税综合筹划。
现行税制对第二产业主要征收增值税，而对第三产[chan]业主要征收营业[ye]税，并且税负存在差异。
当纳税人一[yi]项业务同时涉及这[zhe]两个税种的范围，则称为混合销售；当纳税人多项业务分别涉及这两个税种的范围，则称为兼营。
混合销售按纳税人的经营主业征税，而兼[jian]营根据[ju]核算方式征税。
因此[ci]，在税收筹划上，对于混合销售需要选择适[shi]当的主业，对于兼营需要选择妥当的核算方式。
第二，所得税综[zong]合筹划。
现[xian]行税制[zhi]对不同[tong]的[de]生产经营组织形式，征收所得税的情况不同，对公司、国有企业、私营企业等征收企业所得税，并对其自然人股东分得股利征收个人所得税；而对合伙企业、个人独资企业、个体工商户等不征[zheng]收企业所得税，只征收个人所得税。
因[yin]此，在税收筹划上，需要对生产经营组织形式进行合理安排。
第三，商品税和所得税综合筹划。
如个人出租住房，应缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税、个人所得税等税[shui]种。
如果出租[zu]房屋用于营业，则营业税税率为5%，房产税税[shui]率为12%，个人所得税税率为20%；如果出租房屋用于居住，则营业税税率为%，房产[chan]税税率为4%，个人所得税税率[shuai]为10%。
因此，在税收筹划上，出租住房应考虑其用[yong]途。
（三）、税收要素筹划思路税收要素[su]筹划的思路是：针对不同的税收要素，运用不同的税收筹划技术。
税收要素筹划主要包括征税范围筹划，纳税[shui]人筹划[hua]，税率筹划，税基（收[shou]入、费用）筹划，税收优惠（减税、免税、退税[shui]、税额抵免）筹划，纳[na]税环节筹划，纳税时间筹划，纳税地点筹划，纳税方式筹[chou]划，征税机关筹划。
比如，税基筹划[hua]，这是税收筹划的难点[dian]。
企业所得税的税基是应纳税所得额，而不是利润总额。
根据税法计算出来的应纳税所得额，通常不等于根据[ju]会计制度计算出来的利润总额。
因此，在税[shui]收筹划上，要实现税后利润的最大化，从长期来看，必须实现利润总额的[de]最大化和应纳税所得额的最小化。
而利润总额是会计收益减去会计费用和损失，应纳税所得[dei]额是收入总[zong]额减去准予扣除项目金额。
因此，必须实现会计收益的最大化和收入总额的最小化，必须实[shi]现会计费用、损失的最小化和准予扣除项目金额的最大化，即扣除项目最多化、扣除金额最[zui]大化、扣除时间最早化。
关联企业还[huan]可适度运用转让定价手段，将收入、费用转移，实现合法[fa]避税。
个人所得税筹划还可以运用收入分劈技术，将收入分月、分[fen]次[ci]、分人均摊。
再比如，税收优惠筹划，这是税收筹划的重头戏。
税收优惠包括减税、免税[shui]、退[tui]税和税额抵免等。
减免税筹划，应尽量使减免税最大化，尽量使减[jian]免税最长化。
退税筹划，如出口货物退增值税和消[xiao]费税、再投资退所得税，应尽量使退税项目最多化，尽量使退税额最大化。
税额抵免筹划，如进项税额抵免、购买国产设备投资抵免、境外[wai]所得税抵免、税收饶让抵免、境内投资所得已纳税额[e]的[de]抵免，应[ying]尽量使抵免项目最[zui]多化，尽量使抵免金额最大化。
值得[dei]注意的是，纳税人利用税收优惠有被动接受型、主动利用型和积极创造型三种。
因此，在税收筹划上，使经济活动尽量[liang]符合政策导向，主动利用税收优惠；对暂不符合优惠[hui]条件的，还可积极创造条件，享受税收优惠。
还比如，纳税[shui]环节筹划，这是税收筹划的一匹黑马。
增值税实行全环节纳税，前一个环节[jie]不纳[na]税或少纳税，后一个环节就[jiu]要多纳税，因此不会减少全环节税负。
而消费税实行一次课征制，一般选择初始环节纳税，以后环节不再纳税。
在税收筹划上，只要做到在该环节不纳税或少纳税，就可以减轻全环节税负。
因[yin]此，生产应税消费品的厂家，一般[ban]将其[qi]门市部实行独立核算，将其销售部门改组为销售公司，从而降低其应税环节的[de]销售额，最终减少消费税。
（四）、经济活动筹划思路不同的经济活动征免税不同，不同的经济活动缴纳的税种不同，不同的经济活动缴纳的税额不同。
因此，经济活动筹划思路是：全面考虑不同方案的[de]税负差异，并对经济活动进行[xing]巧妙安排。
税收筹划不仅要贯穿[chuan]于所有经济活动，还要贯[guan]穿于经济活动的始终。
纳税人的经济活动，从企业成长阶段来看，可分为设立、扩张、收缩和清算等阶段；从企业财[cai]务循环来看，可分为筹资、投资和分配等环节；从企业经营流程来看，可分为采[cai]购、生产、销售和核算等过程。
因此，经济活动筹划主要包括成长筹划（设立筹划、扩张筹划、收缩筹划、清算筹[chou]划）；财务筹划（筹资筹划、投资[zi]筹划、分配筹划[hua]）；经[jing]营筹划（采购筹划、生产筹划、销售筹划、核[hu]算筹划）。
（1）成长筹划。
在设立阶[jie]段，不同的所有形式：国有企业、外资企业、民营企业，不同的责任形式：个人独资企业、合伙企业、有[you]限责任公司、股份有限公司，不同的注册地址和经营地点：高新技术开发区、经济特区、保税区[qu]，不同的投资产业和从业人员：生产性企业、先进企业、出口企[qi]业、福利企业、劳服企业，不同的投资方式：货币资金投资、存货投资、固定资[zi]产投资、无形资产投资，不同的投资规模和期限，其税收待遇各不相同，纳税人因根据具体情况，进行设立[li]筹划。
在扩张阶段，设立分公司或[huo]者子公司，扩建或者收购，其税收差别较[jiao]大，需要进行扩张筹划。
在重组阶段，分立时可[ke]能减少应税销售额、增加扣除或抵免、降低税率、享受优惠、改变税种；合并时产[chan]权支付方式有[you]现金支付和证券支付[fu]，其税收待遇不同，需要进行分立筹划和合并[bing]筹划。
在清算阶段，不同的清算方式，其税收负担也不相同，需要进行清算筹划。
（2）．财务筹划。
在筹资[zi]环节，短期筹资有商业信用，短期[qi]借款等方式；长期筹资有股票、债券、长期借款、融资租赁等方式。
不同的筹资结构和方式，其税负不[bu]同，需要进行筹资[zi]筹划。
在投资环[huan]节，内部[bu]投资[zi]有短期投资和长期投资，外部投资有直接投资和[he]间接投资，间接投资又有[you]股权投资，债权（国债）投资。
不同的投资结构[gou]和方式，其税负[fu]不同，需要进行投资筹划。
在分[fen]配环[huan]节，不同的分配方式：现金股利、股票股[gu]利、产品[pin]股利，不同的分配对象：向自然人和法人分配，向国内投资者、外商或外籍人员分配，其税负不同，需要进行分配筹划。
（）经营筹划。
在采购过程中，购货规模与结构[gou]不同、购货单位不同、购货时间不同、结算[suan]方式不同、购货合同不同，其税负不同，需要进行采购筹划。
在销售[shou]过程中，销售规模与结构不同、产品价格不同[tong]、销售收入实现时间不[bu]同、销售方式不同、销售地点不同，其税负不同，需要进行销售筹[chou]划。
在核算过程中，分别核算与不分别核算、不同[tong]的坏账转销方法、不同的存货发出计价方法、不同的固定资产折旧方法、不同的债券溢折价摊销方法，其税负不同，需要[yao]进行核算筹划。
（五）、地域筹划思路不同的地域[yu]，其税收负担往往存在差异。
地域筹划思路是：充分利用国内不同地域、不同（或地区）的税负差别，统筹安[an]排国内或跨国经济活动。
地域筹划包括国内地域筹划和国际税收筹划。
1．国内地域筹划。
目前，我国税收立法权基本集中于中央，税法统一。
但不同地方的税收待遇差别是客观存在的，甚至相差很大。
国内存在一些低税区，或称“国内避税地”，比如改革开放政策下的经济特区和[he]沿海（甚至沿江）经济开放区，科学技术是第一[yi]生产力政策下的经济[ji]技术[zhu]开发区和高[gao]新技术产业开发区，鼓励出口政策下的保税区[qu]，扶贫政策下[xia]的“老少边穷”地区，开发大西部政策下的西[xi]部地区，振兴东北政策下的东北地区。
这些地区分别享有不同程度、不同类型[xing]的税收优惠。
因此，纳税人应选择注[zhu]册地点、经营地点、分公[gong]司或子公司设置地点，减轻税负。
还可[ke]适度运用转让定价手[shou]段，合法避税。
而且，随着市场经济体制改革的不断深入[ru]，地方将拥有更大的税收权限，各地[di]或可出台不同的税收政策，那时国内地域筹划将大有[you]用武之地。
2．国际地域筹划。
加入WTO后，我国对外经济交往不断扩大，更[geng]多[duo]的外[wai]商来华[hua]投资，以及更多的国内企业走向世界，跨国经济活动日益频繁。
因此，国际地域[yu]筹划的前景[ying]十分广阔[kuo]。
国际地域筹划的思路[lu]是充分利用不同税法和国际税收协定的差异，通盘安排跨国经济活动。
国际税负差异往往大于国内税负差[chai]异，在国际上存在一些低税区，即国际避税地。
有些和地区不征收任何所得税，比如巴哈马、百慕大群岛、开曼群岛、瑙鲁；有些和地区征收所得税但税率较低，比如瑞士、列支敦士登、泽西岛和根西岛；有些和地区所得税课征仅实行地域管辖权，比如香港、巴拿马、塞浦路斯；有些和地区对国内一般公司征收正常的所得税，但对某些特定公司提供特殊的税收优惠，比如卢森堡[pu]、荷属安第列斯；有些和地区与其他签订有大量税收[shou]协定，比如荷兰。
这些和地区统称国际避税地。
国际地域筹划往往要利用国际避税地，通过在国际避税地设置中介国际控股公司、中介国际金融公司、中介国际贸易公司、中介[jie]国际许可公[gong]司，并运用转让定价等手段，从而使跨[kua]国公司在全[quan]球经[jing]营中的总税负降到最低程度。
“税收筹划”又称“合理避税”，如果企业想要在税收报账的问题上，合理[li]的运营企业的话，选择合理避税办法可以节省企业不少的开支，因此如果想[xiang]要企业合理避税，就必[bi]须从企业本身的夙愿出发[fa]，以此确[que]定企业的税收筹[chou]划办法。
首先我们可以知道我[wo]国对外商投资企业实行税[shui]收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为[wei]一种获取享受更多减税、免税或缓税的[de]好办法。税收筹划可以从换成“洋”企业开始。当然还可以从注册到“避税绿洲”进行避税。凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经[jing]济技术开发区所在城市的老[lao]市区以及认定[ding]的高新技术[zhu]产业区、保税区设立的[de]生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。
其[qi]次是如果企业进入“特殊行业”，比如：对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人[ren]福利[li]机构提供的养育服务，免缴营业税。婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。医院、诊所和其他医疗机构[gou]提供的医疗服[fu]务，免缴营业税[shui]。安置“四残[can]人员”占企业生产人员5％以上的民政福利企业，其经营属于营业税“服务业”税目范围内（广告业除外）的业[ye]务，免缴营业税。残疾人员个人提供的劳务，免缴营业[ye]税。对金融机构农户小额贷款的利息收入在[zai]计算应纳税所得额时，按[an]90％计入收入总额。
然后就是[shi]做“管理费用“的文章。企业可提高[gao]坏账准备的提取比率，坏账准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少[shao]缴所得税[shui]。企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增[zeng]加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到[dao]所得税额。
接[jie]着是用而不“免收费用”的方式，这是中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃[ran]料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品[pin]成本。当今的企业界，这一项被频繁运用。他们将自己[ji]买房子、车子的支出，甚[shen]至子女入托上学的费用都列支在公司经营项目。这样处理并不为政策所允许，虽然此方[fang]法在时下的企业界并不鲜见，但诚信互[hu]通在[zai]此并不提倡。
临了的重点在于合理提高职工福利。中小[xiao]企业私营业主在生产经[jing]营过程中，可考虑在不超过[guo]计税工资的范畴内适[shi]当提高员工工资，为员工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基[ji]金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保[bao]险等等。这些费用可[ke]以在成本中列支，同时也能够帮助私营业主调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。
当然如果[guo]通过与节税平台合作，使用自然人代征、个体户核定征收、一般[ban]纳税人企业、灵活[huo]用工等方式来进[jin]行节税可以获[huo]得的效果会更明显，但是不论怎样，节税合规合法永远是第一，是绝对不能[neng]够僭越的。