全面预算管控与经营分析会,是业财融合最为趁手的左右剑,是战略支撑强有力的组合拳。经营分析会无疑是验证全年预算目标实现最为关键的战略节点。
毋庸置疑,成本管控问题几乎是所有企业经营过程最为挠头且没有尽头的工作,可谓“成本管控,省了又省,一省再省”。时间过半,任务过半,又到了半年经营分析会的时候了。半年末,如何验证年初成本管控预算指标的完成进度呢?
上月,某公司CEO开完了经营分析会发现,公司的收入增加了,但是利润没有随着增加很多,主要原因是成本费用增加的速度很快。
该CEO忧心忡忡,因为董事会给他的考核指标中,最重要的就是利润,只有收入,没有利润自然是不行的,但是管控成本又没有一个比较好的体系,头痛医头脚痛医脚,这样下去肯定不行的。
他把财务经理叫到了办公室,要求其对公司的成本管控好好研究一下,看看如何降低公司的成本费用,并给她两个周的时间,拿出一个方案来。依据笔者多年企业管理实践和咨询顾问的体会,对财务经理的纠结和压力,感同身受。在此,就如何扩展管控思路,用战略成本管理抓全盘,谈点理解和看法。
实际上成本费用的管控是分为两个层次的。
第一个层次是战略成本层次。
战略成本管理就是以战略的眼光从成本的源头识别成本驱动因素,对价值链进行成本管理,即运用成本数据和信息,为战略管理的每一个关键步骤提供战略性成本信息,以利于企业竞争优势的形成和核心竞争力创造。这个层次的决策权和控制权在公司领导手中,国外的研究指出,一种产品成本的80%在进入制造阶段前就已经被确定了,企业在生产阶段调整产品成本的空间十分有限,一个企业也是一样,一旦商业模式确定了,整个企业的成本结构也就确定了,再想深入的降低成本效果不会很显著。此类成本费用,主要依赖公司一把手的眼光和管理水平。
第二个层次是日常运营成本。
这个就是指日常努力控制的生产成本、人工成本、水电耗用以及期间费用等成本费用。此类成本费用,我们可以用全面预算、内部控制、管理技巧等进行节约。
例如,某省有家大型数码公司,有制造和销售业务,经过我们咨询公司调研,发现销售资源配置极其不合理,导致企业效益逐年下降。
一般来讲,企业有历史产品和未来产品,历史产品处于没落的生命周期阶段,而未来产品是企业未来增收的主要源头。但是,这家公司却把所有的销售资源都投放在历史产品,理由是他们认为历史产品曾经是明星产品,市场的影响力还是有的,必须保持推广力度,维持销量,但实际结果是销售节节下降,造成销售成本的浪费。另外,公司也研发了一款面向未来的产品,从趋势来看,市场还是比较认可的,但是这款潜力产品却并没有被投放销售资源配备,没有投放专职销售人员,也没有额外的营销成本,都跟着历史产品一起售卖。咨询公司最后给出意见:建议该公司将更多的销售资源投放在未来产品上,因为历史产品投入产出比太低,如果能够将有限的资源投放在未来产品,促使未来产品获得更多市场份额,可以为企业创造更好的效益。
这家企业按照咨询公司的建议执行后,当年的销售额增长了%,效果立竿见影。
归根结底成本管理的核心是资源是否集中在未来发展成果上,要做好成本管控,首先,要清晰地了解企业的战略目标和商业模式;其次,要注意资源过于分散会给企业带来毁灭性打击,要把资源集中在几个核心产业或产品;最后就是要站在未来视角,搭建企业未来的核心竞争力。
传统的成本管理方法